FAQ

1. Law on "Personal Income Tax";
2. Procedure for application of the norms of the Law On Personal Income Tax, MK noteikumi  nr.899;
3. Simple Entry Accounting - The procedure by which sole proprietorships, sole proprietorships, farm and fishery farms, other natural persons carrying on an economic activity shall keep accounts in a simple entry system, MK noteilumi nr.188;
4. Double Entry Accounting - Rules for the Financial Statements of Individual Merchants, MK noteikumi nr. 301;
5. Regulations on Personal Income Tax Returns and Procedure for Completion, MK noteikumi Nr.662;
6. Law on "state social insurance";
7. Rules on the keeping and organization of accounts, MK noteikumi 585;
8. Rules for accounting for cash operations, MK noteikumi 584.

A person may not enter in the journal business income and related expenses if he / she only performs non-cash settlements for the purpose of securing his / her business transactions using a separate payment account opened for him / her by a personal payment service provider - credit institution (bank)). In this case, all the necessary data on that person's business transactions to record the data needed for tax purposes are obtained from the account statements issued by the credit institution (bank).   (Ministru kabineta noteikumi Nr.188    4.1 ).

Simple entry accounting can be organized

• IK, IU, ZS, ZvS whose turnover (income) from economic transactions in the previous reporting year does not exceed <300000 euro, ( likums par grāmatvedību, 9.p.);
• Associations, foundations, trade unions and religious organizations whose turnover (revenue) from economic activities during the current and previous accounting year does not exceed <40 000 euros;
• Natural persons.

The supporting documents must be entered in the registers as soon as possible, but not later than 15 days after the end of the month in which the supporting documents are received or issued, and at the latest when the financial statements are signed. (Law on Accounting, Section 8).

IK, IU, ZS, ZvS, if income <300,000 EUR in the previous year, Micro-enterprise taxpayers, natural persons may enter quarterly.

!!! Article 11.1 of the PIT Act. Special rules for the determination of the income of an economic operator for a double-entry book-keeping system

10. A payer who has started a double-entry book-keeping system shall do so for at least five consecutive tax years.

Entries in the journal may only be made on the basis of supporting documents (likums Par grāmatvedību, 7.p.):

A source document is a document that certifies the existence of an economic transaction for an enterprise and includes at least the following document details and information about the economic transaction:

1. the name (firm) of the author of the document or, if the author of the document is a natural person, the given name and surname;
2. the registration number of the author of the document (if the author of the document is required to be registered in accordance with the law), but if the author of the document is a natural person, the personal identification number (if such person is assigned);
3. for an external source document - also the legal address (if the author of the document is legally required to register) or the address (if the author of the document is not required by law), but if the author of the document is a natural person, place of residence;
4. the name of the document type;
5. the date of the document;
6. document registration number;
7. signature (except in the cases referred to in Article 7.1 of this Law);
8. for certain types of supporting documents - other mandatory document details prescribed by legal acts;
9. participants of the economic transaction, specifying the name (firm name), registration number (if the economic operator is required by law), legal address (if the economic operator is legally required to register) or address (if the economic operator is not required by law) to be registered) or, if the economic operator is a natural person, the name, surname, personal code (if any), the address indicated by the person or, if not specified, the address of the declared place of residence;
10. description, justification and meters of the economic transaction (quantities, amounts), but also, in cases prescribed by law, other information about the economic transaction.

There are two types of documents:

An external source document is a document drawn up by another company (for example, a bank statement issued by a credit institution (bank) regarding a person's money transactions on a specific date or period, a cash deposit or withdrawal document, a receipt or ticket registered with the State Revenue Service);

Internal justification document (for example, self-generated cash receipts or expense receipts for one or more cash receipts or receipts received or issued by the State Revenue Service on a specific date or period, self-generated cash receipts or expense receipts for personal investment or personal use means).

! Where an economic transaction has an external source document, it shall take precedence over any internal source document.

!! Valid checks without entry of goods or services if the transaction amount is less than € 29 without VAT (MK noteikumu 585   8.¹, 8.²)

!! Likums par IIN 11. pants

1.¹ Par fiziskās personas saimniecisko darbību ir uzskatāma jebkura darbība, kas vērsta uz preču ražošanu, darbu izpildi, tirdzniecību un pakalpojumu sniegšanu par atlīdzību.

Saimnieciskā darbība ietver arī ar uzņēmuma līguma izpildi saistīto darbību, profesionālo darbību, nekustamā īpašuma apsaimniekošanu, komercaģenta, māklera un individuālā komersanta darbību, kā arī fiziskās personas īpašumā esoša individuālā uzņēmuma (arī zemnieka un zvejnieka saimniecības) darbību.

1.² Profesionālā darbība ir jebkura neatkarīga profesionālu pakalpojumu sniegšana ārpus darba tiesiskajām attiecībām, arī zinātniskā, literārā, pasniedzēja, aktiera, režisora, ārsta, zvērināta advokāta, zvērināta revidenta, zvērināta notāra, zvērināta mērnieka, zvērināta taksatora, mākslinieka, komponista, mūziķa, konsultanta, inženiera, zvērināta tiesu izpildītāja, grāmatveža vai arhitekta darbība.

1.³ Fiziskās personas darbība kvalificējama kā saimnieciskā darbība, ja tā atbilst vienam no šādiem kritērijiem:

              1) darījumu regularitāte un sistemātiskums (trīs un vairāk darījumi taksācijas periodā vai pieci un vairāk darījumi trijos taksācijas periodos);

              2) ieņēmumi no darījuma pārsniedz 14 229 un vairāk euro taksācijas gadā, izņemot ienākumus no personīgā īpašuma atsavināšanas atbilstoši šā likuma 9.panta pirmās daļas 19.² punktam;

             3) darbības ekonomiskā būtība vai personas īpašumā esošo lietu apjoms norāda uz sistemātisku darbību ar mērķi gūt atlīdzību.

Income from economic activities is included (Article 11.2.2.d of the PIT Law):

1. revenue from the sale of goods, works and services;
2. proceeds from the letting or leasing of property and premises;
3. amounts received in the form of fines;
4. other operating income.

Izdevumos, ja tie saistīti ar taksācijas gada ienākuma gūšanu no saimnieciskās darbības, tiek ieskaitīti (IIN likuma 11.p.3.d.):

1) izdevumi par iegādātām izejvielām, materiāliem, pusfabrikātiem, izstrādājumiem, par inventāru, kura vērtība nepārsniedz 1000 euro, par precēm, kurināmo un enerģiju;

2) izdevumi, kas saistīti ar algotā darbaspēka izmantošanu likumdošanas aktos atļautajos gadījumos;

3) komandējumu, reklāmas, kancelejas, pasta, telegrāfa, teleksa, telefaksa, mārketinga un mākslas darbu taksācijas izdevumi;

4) pamatlīdzekļu nolietojums, ko aprēķina saskaņā ar šā likuma 11.⁵ pantu un Ministru kabineta noteikumos noteikto kārtību;

5) izdevumi, kas saistīti ar pamatlīdzekļu kārtējo remontu;

6) nomas un īres maksa;

7) valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas par darbiniekiem, kā arī atbilstoši šā likuma 8.panta piektās daļas noteikumiem par darbiniekiem iemaksātās dzīvības apdrošināšanas (ar līdzekļu uzkrāšanu) prēmiju summas un iemaksas privātajos pensiju fondos atbilstoši licencētiem pensiju plāniem un dzīvības, veselības un negadījumu apdrošināšanas (bez līdzekļu uzkrāšanas) prēmiju summas;

                                                  dzīvības apdrošināšanas (ar līdzekļu uzkrāšanu) prēmiju summas ≤ 10% no bruto darba samaksas taksācijas gadā (termiņš ≥ 10 gadi

                                                 dzīvības (bez līdzekļu uzkrāšanas), veselības vai nelaimes gadījumu apdrošināšanas prēmiju summas ≤ 10% no bruto darba samaksas un ≤ 426,86 (termiņš  ≥ 1 gads)

7¹) obligātās apdrošināšanas prēmiju maksājumi par saimnieciskajā darbībā izmantotiem pamatlīdzekļiem;

7²) solidaritātes nodoklis par darbiniekiem;

8) izdevumi par darbinieku izglītošanu un kvalifikācijas paaugstināšanu;

9) citu personu veikto ražošanas rakstura darbu un no citām personām saņemto pakalpojumu izmaksas, izņemot kapitālieguldījumu izmaksas;

10) procentu maksa par banku kredīta vai līzinga pakalpojumu izmantošanu, izņemot soda naudas maksājumus;

11) maksa par licenci;

12) zaudējumi tiesas noteiktajā apmērā, kuri nodarīti līgumpartneriem, neizpildot vai pienācīgi neizpildot savas saistības;

13) Latvijas Republikā noteikto nodokļu (izņemot iedzīvotāju ienākuma nodokli un pievienotās vērtības nodokli) un nodevu (izņemot valsts nodevu par prasības pieteikumu tiesā) maksājumi valsts vai pašvaldības budžetā;

14) meža atjaunošanas izmaksas 25 procentu apmērā, ja ir noslēgta vienošanās attiecīgi ar meža īpašnieku vai tiesisko valdītāju par meža atjaunošanu un meža atjaunošanas izmaksas netiks iekļautas saimnieciskās darbības izdevumos;

14¹) ar kokmateriālu sagatavošanu un atsavināšanu saistītās izmaksas 50 procentu apmērā no kokmateriālu atsavināšanas ieņēmumiem, ja šīs izmaksas netiek dokumentāri pamatotas;

15) citi izdevumi, kas saistīti ar saimniecisko darbību un nepieciešami tās nodrošināšanai, saskaņā ar Ministru kabineta noteikumiem.

Identificējot ar saimniecisko darbību nesaistītos izdevumus, tos vērtē ne tikai atbilstoši juridiskajai formai, bet arī darījuma ekonomiskajai būtībai.

Pie izdevumiem, kas nav saistīti ar saimniecisko darbību, pieskaita visus izdevumus, kas tieši nav saistīti ar nodokļa maksātāja saimniecisko darbību.

(IIN likuma 11.4.d.)

3.¹ Expenses related to business activities are applied up to 80 percent of the total business income of a natural person.

3.² Types of operating expenses to be included in operating expenses in full:

1. wages and salaries and compulsory social security contributions of the employer, including the solidarity tax paid by the economic operator on behalf of his employees;
2. real estate tax;
3. depreciation of fixed assets, which shall be calculated in accordance with Section 11.5 of this Law and the procedures specified in the Cabinet of Ministers Regulations; 
4. compensation to tenants for the vacancy of the dwelling and termination of the lease contract due to the major renovation of the dwelling or conversion of the premises for the performance of economic activities.

(IIN likuma 11.p.)

3.3 The limit on operating expenses set out in paragraph 3.1 shall not apply to payers in respect of the first tax year in which the economic activity is recorded and in the subsequent tax year, or in the year in which the business is terminated or liquidation is complete.

3.4 In determining the amount of the operating expenditure cap pursuant to paragraph 3.1 of this Article, operating income shall also take into account the amounts received under the State aid for agriculture or the European Union aid for agriculture and rural development.

Your data (24 * 7) is stored on BRSystems servers, which are backed up on separate servers every day. For the exchange of information between your computer and our service server, it is encrypted, and thus the data reaches our devices in a secure way.

Brsystems uses an SSL certificate from the world's recognized organization Let's Encrypt, which is automatically recognized and authorized by all Internet browsers.

Only registered and active e-mail addresses are used for user authorization.